税理士の知恵袋

源泉所得税を払いすぎたとき（年末調整で還付超過額がでた場合もふくむ）にすべき対応はどのようになるのでしょうか？ 詳細はこちら

申告後、一定の特殊事情が生じると還付の対象になる場合があります。 詳細はこちら

設立登記をおこなっただけで事実上営業活動をしていない法人の場合、実質的に営業活動を開始して課税売上があったときから課税期間の開始日となります。 詳細はこちら

著作権は、文学・イラスト・作曲・プログラムなどの作成で生じます。著作権は、本来それを作成した自然人に帰属します。 詳細はこちら

倒産防止共済（経営セーフティ共済）が、以下のように改正されました。 詳細はこちら

　雇用促進計画の受付が8月1日より開始されました。 詳細はこちら

家賃の支払いはすべて支払調書を提出する必要があると考えておられる人もおおいですが、原則として個人に対するものだけが対象です。 詳細はこちら

たとえば個人の測量士への支払いは、源泉徴収の対象となり法定調書の作成・提出が必要になります。では測量会社など法人への支払い（源泉徴収不要）の場合、法定調書は作成・提出は必要なのでしょうか？ 詳細はこちら

　昨年度と本年度の年末調整の相違点としては、長期優良住宅の新築等をした方の住宅借入金等特別控除の特例が創設されたことが挙げられます。
　年末調整の対象とならない人や「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の提出は、早めに対応することが望ましいようです。 詳細はこちら

年末調整の還付額は、従業員・役員に返還されるので、税務署への源泉税の支払額から相殺されます。この金額が多くなり相殺しきれない場合は、どのように処理すればいいのでしょうか？ 詳細はこちら

平成２１年４月１日現在の印紙税の税額表です。

会社の事務担当者は、年末調整が終わったらひととおりチェックしましょう。 詳細はこちら

年末調整の手順のながれについてご説明します。 詳細はこちら

領収書・請求書の保存期間は、以下のようになります。 詳細はこちら

よく壁の塗り替えや瓦の吹き替えなど、資本的支出として減価償却していくのか修繕費として処理していくのか悩むところだとおもいます。 詳細はこちら

年末調整は、たしかに源泉徴収から所得税の確定額を精算するための手続きです。しかしそれは「会社で分かる範囲で」、「会社の過度の負担にならない範囲で」制限されます。したがって年末調整では対応できない個人の所得税にかかわる事柄も当然あります。 詳細はこちら

毎年、冬になると近づく年末調整の時期、なにかと実務担当者にとっては煩わしい手続きですが、そもそもなぜ年末調整を会社が行うのでしょうか？ 詳細はこちら

労働者派遣契約書は、収入印紙を貼る必要はありません。 詳細はこちら

印紙の貼り忘れは、３倍も印紙税が取られます。十分気を付けましょう。 詳細はこちら

営業にかかわる受取書（売上金の領収書等）は、印紙税の課税文書となっています。しかしたとえ売上金の領収書でも、それを作成する人が誰かによって印紙税がかからない場合があります。 詳細はこちら

税務調査が行われる日程は、税務署内のカレンダーと密接に関連します。 詳細はこちら

国際税務の用語で「ダッチ・サンドイッチ（オランダのサンドイッチ）」という言葉があります。これは何でしょうか？ 詳細はこちら

注文請書は契約の成立を証する書面です。 詳細はこちら

掛け売りをしている場合、お客様によっては、売掛金を満額ではなく振込手数料を差し引いた金額で振り込んでくるケースがあります。この場合の処理は、どうなるのでしょう？
たとえば、売掛金１０，５００円で振込手数料が５２５円とした場合、９，９７５円だけ振り込まれてきた場合、どのような仕訳になるのでしょうか？ 詳細はこちら

日本の現地子会社が、海外の親会社などに借入利息を支払うとき、あまりに借入の比率が資本の比率と比較して大きい（具体的には３倍以上）と、過小資本税制の適用対象となり借入金利息の一部が損金算入されません。 詳細はこちら

請負契約書は、一般的に印紙税の対象となります。一方で委任契約書は印紙税の対象となりません。両者の違いはどこにあるのでしょうか？ 詳細はこちら

すでに2004年に発効しております日米租税条約では使用料について改訂がありました。アメリカに該当取引先のある会社様は、ぜひもう一度ご確認ください。
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請負契約書は印紙税の課税対象となります。一方、売買契約書は（不動産など印紙税法で列挙されたものを除き）印紙税の課税対象外です。では「これこれこういうものを作ってくれ」という契約（製作物供給契約）は、どちらになるのでしょうか？ 詳細はこちら

社宅は「全額経費でおちる」と誤解されている方も多いですが、実際に社宅が経費として認められるためにはいくつか要件が必要です。 詳細はこちら

土地と建物を一緒に取得する場合、それぞれの取得原価は合理的に配分した金額となります。（実務的には消費税額が契約書で明記されているなら、建物の価額はこれを逆算すれば出てきます）
なおいっしょに取得した建物を、１年以内に取り壊す場合は注意が必要です。 詳細はこちら

税法では役員給与の支払について、一定のルールがあります。 詳細はこちら

以下、３月決算の中小企業で１年間税務に必要な手続をご説明します。（主なもの） 詳細はこちら

よく個人・会社とも開業すると青色申告をすすめられます。具体的にどのようなメリットがあるのでしょうか？ 詳細はこちら

法人税・消費税は、本店所在地所轄の税務署に対して行います。 詳細はこちら

決算日後、原則として２ヶ月以内に申告が必要です。 詳細はこちら

技術提供を行っている会社（例：設計事務所）では、いくつかの案件を担当して継続的にそれらを得意先に納品している業務形態が多いと思われます。原則論でいえば、作業にかかっているが未納品の案件についての原価は「仕掛品」となり、納品時まで経費処理できません。しかし、税務には特例があります。 詳細はこちら

一般的に会社では固定給について「２０日〆の当月２５日払い」など、締日を設定していることが多いようです。これを利用して大幅に節税しましょう。 詳細はこちら

ある会社が輸入を行うとき、かわりに商社などに代理人（申告名義人）になってもらって輸入を行う場合があるとおもいます。このような場合は、輸入消費税は誰が負担するのでしょうか？ 詳細はこちら

食費を会社で負担すると、一般的には現物給与として課税されます。しかし、以下の条件によれば課税されないことになっています。 詳細はこちら

役員退職金を仮払経理すると、それ以後の事業年度で消却しても損金として認められません。 詳細はこちら

永年勤続の記念品などは、以下の条件をみたせば現物給与としては課税されません。 詳細はこちら

創業記念、株式公開記念、合併記念など会社の節目において記念行事が行われることがあります。このときに従業員に支給される記念品の取り扱いは税務上どうなるのでしょうか？ 詳細はこちら

下請け・パートに支払う代金ですが、それが給料か外注費かといわれると判断に悩むケースがあります。 詳細はこちら

自動車を取得したとき、ディーラーから明細が送られてきますが、この処理は悩むところです。 詳細はこちら

ホームページの作成費用については、一般的に一時の損金として処理されると考えられています。 詳細はこちら

かつては長期逓増保険という保険商品に節税効果がありました。決算で利益が出過ぎるとこの保険にはいり節税を行って、後に役員が退職するとき解約返戻金と役員退職金をぶつけて利益の平準化を図る手法が一般的でした。 詳細はこちら

会社で決算が赤字になったとき、税金対策としてはどのように処理するのがベストでしょうか？「節税」とは違った視点で考えてみる必要があります。 詳細はこちら

会社がおこなうレクリエーション（慰安旅行など）の費用は以下の要件をみたせば、給与課税されることなく会社の経費として損金処理が可能となります。 詳細はこちら

教習所の収益計上時期ですが、以下のように実態にあわせて考えるのが原則となっています。 詳細はこちら

従来不動産売買の仲介実務では「中間省略登記」という手法がありました。これは中間の権利者（つまり売買業者ですね）の登記を省略して、買い主においてはじめて登記をおこなうようにする手法でした。

主に「中間省略登記」が利用された目的は、登録免許税と不動産取得税の節税のためでした。

ところが、法改正でこれは禁止となりました。しかしそれに代わる制度が認められています。 詳細はこちら

デパートなどテナント出店している会社では、比較的短い期間に改装を行うことが多いとおもいます。

そんなときに、この条文を活用すればうまく節税ができます。 詳細はこちら

不動産オーナーの方は、不動産所得に所得税が課税されます。

ところが管理会社を設立すればその所得の一部を管理会社に移管することができ、節税効果が期待できます。 詳細はこちら

いまは減損会計が会計基準により適用強制されています。減損会計によれば、遊休設備の評価損計上が強制されていますが、税法では減損という概念はありません。

しかし、有姿除却という減損に似た制度があります。これに該当すれば物理的に除却をしなくても除却損が計上できます。 詳細はこちら

アパレルというと季節商品を取り扱う都合上「今シーズンで売れ残った季節商品は、ほとんど価値がない」ということがあります。これに対応した税法の条文があり、活用すればうまく節税ができます。 詳細はこちら

そこそこのメーカーさんにいくと、だいたい標準原価を使って原価計算をやっているとおもいます。

この原価計算をするときに、実際原価との差額（いわゆる原価差額ですね）が発生します。 詳細はこちら

よくタックスヘイブン（租税軽減国）への会社設立や投資話がネットで流れています。たしかにシンガポールや香港などでは、日本の１／２～１／３の実効税率で課税が終了してしまいます。

ところが、一筋縄にいかないのが国際税務の世界なのです。 詳細はこちら

従業員を雇った場合には、かならず労働保険に加入する義務が生じます。

労働保険料には雇用保険部分があり、事業主と雇用者でそれぞれ一定の割合を負担しています。 詳細はこちら

同族会社等では、会社と役員の間の貸付金というのはよくあると思います。ただ、各種規制上（とりわけ税法上）は十分気を付けておきたい事項でもあります。 詳細はこちら

社員旅行は、以下の要件を守れば会社の経費として処理でき、現物給与としての所得税も課税されません。 詳細はこちら

通常、法人が私学に寄付をしても「その他の寄付金」ということで、損金算入限度額がかなり制限されてしまいます。

ところが、受配者指定寄付金（昭和40年4月30日大蔵省告示第154号）という形式をとれば、指定寄付金に該当し全額損金算入となります。 詳細はこちら

赤い羽根共同募金に対する寄付金は、法人税法上全額損金となります。 詳細はこちら

海外との取引をしていると、ごくまれですが税関から税務調査が入る場合があります。 詳細はこちら

法人税の申告書は、決算日後２ヶ月以内に提出が義務づけられています。

ではこれをすぎてしまった場合、どうなるのでしょうか？ 詳細はこちら

通常の税務調査と違って、「資料調査課」というセクションから税務調査にくる場合が会社によってはあります。 詳細はこちら

一概に「こういう場合、税務調査がくる」「こういう場合、税務調査がこない」とはいえません。ただ税務署のほうも、徴税目的が達成されないと税務調査にいっても無駄足になります。

一般的には、次のような場合には税務調査にくる可能性が高いといわれています。 詳細はこちら

思ったより会社で利益が出過ぎてしまった・・というときは、決算賞与を利用しましょう。

決算賞与といっても、すぐ払うわけではなく未払の状態でも以下の要件を満たせば、決算において経費として処理できます。 詳細はこちら

普通、法人税の申告期限といえば決算日後２ヶ月となっています。（したがいまして、３月決算の会社なら５月末日が申告期限です）

結構時間があるように思えますが、それでもいつも忙しい会社さんでは申告期限ぎりぎりに提出してしまう・・ということもあるようです。２回連続して期限後申告となると、最悪青色申告の取り消し処分を受ける危険性もあります。 詳細はこちら

租税条約というと、なにか大袈裟な気がしますが、例えばこんな場合でも該当しますので中小企業さんでも無縁とはいえません。 詳細はこちら

輸出を主な業務としている会社さんは、消費税が還付されるチャンスがあります。

消費税は、あくまで「日本国内で」消費されるものに課税されるのですから、日本で物流している品物が日本国外にもちだされる場合、その売上は「日本国内」の売上とはならず、消費税ゼロパーセントの売上になります。

それにともない、仕入にかかった消費税は還付されることになります。したがって、輸出がメインの会社の場合、設立初年度から課税事業者を選択したほうが課税上トクということになります。 詳細はこちら

倒産防止共済（セーフティーネット共済）という制度があります。
これを利用すると、支払った金額が全額損金として処理できます。

しかも数年据え置いてから解約すれば、全額戻ってきます（戻ってきた金額は全額益金となりますが）ので、生命保険をつかった節税より有利に節税ができます。 詳細はこちら

ご存じの方も多いと思いますが、３万円以上の領収書には印紙の貼付が必要です。

ところが、領収書を３万円未満にして別々にすれば印紙は必要ありません。

会社などでは抵抗感のあるところだとおもいますが、こんなふうにしてみてはいかがでしょう？ 詳細はこちら